WWW.DOC.KNIGI-X.RU
БЕСПЛАТНАЯ  ИНТЕРНЕТ  БИБЛИОТЕКА - Различные документы
 

«Приложение 1 к Приказу НКО АО НРД От 09.06.2016 № 116 Порядок депозитарного учета и предоставления информации в целях исполнения ...»

Приложение 1 к Приказу НКО АО НРД

От 09.06.2016 № 116

Порядок депозитарного учета и предоставления информации в целях

исполнения требований Налогового кодекса США депонентами НКО АО

НРД при получении дохода по ценным бумагам эмитентов США,

хранящихся на счетах НКО АО НРД в EUROCLEAR BANK

Оглавление

1. Предмет урегулирования

2. Используемые термины и определения

3. Учет ценных бумаг эмитентов США на счетах депо владельцев.

4. Учет ценных бумаг на счетах номинального держателя/доверительного управляющего Депонентов, не имеющих статуса Квалифицированного посредника.

5. Учет ценных бумаги эмитентов США на счетах депо номини Депонентов, имеющих статус Квалифицированного посредника

6. Документы, необходимые для предоставления в НРД.

7. Идентификация посредников

8. Процедура передачи налогового раскрытия.

9. Акцепт НРД форм идентификации бенефициаров дохода и посредников.

10. Общие требования к заполнению документов, используемых для организации учета ценных бумаг эмитентов США в НРД

1. Предмет регулирования Настоящий Порядок учета ценных бумаг эмитентов США, подпадающих под регулирование Главы 3 и Главы 4 Налогового кодекса США (далее – ценные бумаги эмитентов США), разработан Небанковской кредитной организацией акционерным обществом «Национальный расчетный депозитарий» (далее – НРД) в целях исполнения требований налогового законодательства США в отношении организации учета и выплаты дохода по ценным бумагам эмитентов США, а также исполнение обязательств НРД, определённых Договором Участвующей в применении FATCA иностранной финансовой организации (Participating FFI Agreement, PFFI Agreement) и Договором Квалифицированного посредника (QI Agreement), подписанных НРД с целью обеспечения возможности предоставления налоговых льгот бенефициарам дохода по ценным бумагам эмитентов США, находящимся на хранении в НРД, в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения между Россией и США (Double Tax Treaty Agreement, DTTA).

2. Используемые термины и определения

–  –  –

W-8EXP Форма идентификации правительств иностранных государств, международных организаций, центральных банков иностранных государств или иностранных организаций, освобожденных от налогообложения, помимо иностранных частных фондов, имеющих право на освобождение от налогов США в отношении всех заявленных сумм, начисленных по ценным бумагам США (если применимо);

W-8ECI Форма для идентификации юридического лица, не являющегося резидентом США, подтверждающего, что все заявленные доходы по ценным бумагам эмитентов США связаны с торговлей или бизнесом, осуществляемым на территории США (если применимо).

W-8IMY Форма для идентификации посредников Налоговой службы США, осуществляющих хранение ценных бумаг эмитентов США

3. Учет ценных бумаг эмитентов США на счетах депо владельцев.

Для исполнения требований Налогового кодекса США в отношении учета и хранения ценных бумаг эмитентов США на счете депо владельца и удержания налога на доход по этим ценным бумагам депонент НРД (далее – Депонент) должен предоставить НРД Заявление на удержание налога по ценным бумагам эмитентов США установленной формы и соответствующую форму идентификации бенефициара дохода Налоговой службы США (далее – форма идентификации бенефициара дохода), заполненную в отношении Депонента 1.





В случае непредоставления формы идентификации юридического лица в соответствии с правилами Presumptions Rules по Главе 4 Налогового кодекса США Депонент будет классифицирован НРД в отношении получаемого им дохода по ценным бумагам эмитентов США, как Неучаствующая в применении FATCA иностранная финансовая организация (Nonparticipating Foreign Financial Institute, NPFFI) с удержанием 30% штрафа с дохода по ценным бумагам эмитентов США, учитываемым на счете депо владельца Депонента.

Депоненты, которые имеют действующую анкету НРД идентификации по FATCA, но не предоставили соответствующую форму идентификации бенефициара дохода в целях их классификации при выплате дохода по ценным бумагам эмитентов США, также будут отнесены к пулу бенефициаров дохода со статусом NPFFI, с удержанием 30% штрафа от суммы дохода, так как анкета идентификации по FATCA НРД, предназначена для идентификации финансового института исключительно по Главе 4 Налогового кодекса США и не содержит достаточно информации для идентификации финансового института по Главе 3 Налогового кодекса США и, в соответствии с требованиями Налогового кодекса США, не может рассматриваться в качестве равнозначного документа (substitute document) при выплате дохода.

По счетам депо владельца Депонентам не направляется запрос на раскрытие при проведении выплаты дохода по выпуску соответствующих ценных бумаг.

Формы Заявления на удержание налога по ценным бумагам эмитентов США для Депонентов НРД и различных типов бенефициаров дохода и форма идентификации посредника c инструкциями по их заполнению размещены на сайте НРД - раздел Налоговое администрирование, пункт 3 Иностранные ценные бумаги/ Ценные бумаги эмитентов США

4. Учет ценных бумаг на счетах депо номинального держателя/доверительного управляющего Депонентов, не имеющих статуса Квалифицированного посредника.

Для исполнения требований Налогового кодекса США Депоненты со статусами Участвующей в применении FATCA иностранной финансовой организации (Participating FFI, PFFI) или Зарегистрированного иностранного финансового института, признанного соблюдающим требования FATCA (Registered Deemed Compliant FFI, RDCFF), являющиеся посредниками/доверительными управляющими при хранении ценных бумаг эмитентов США, которые не подписывали с Налоговой службой США (Internal Revenue Service, IRS) QI Agreement, имеют набор опций по организации депозитарного учета ценных бумаг эмитентов США на счете депо номинального держателя/доверительного управляющего (далее – счета депо номини) в НРД.

Набор документов, которые Депонент должен предоставить при использовании различных опций хранения ценных бумаг для каждого раздела/пула разделов счета депо (сертификация раздела счета депо) и получения налоговых льгот, различается в зависимости от опции, категории бенефициара дохода и статуса Депонента и приведен в Таблице 1 настоящего Порядка.

В том случае, если между Депонентом и бенефициаром дохода/пулом бенефициаров дохода есть последовательность посредников, осуществляющих хранение ценных бумаг эмитентов США бенефициара дохода на счетах депо номини, Депонент должен указать всех посредников последовательности в соответствующих полях карточки раздела счета депо, на котором хранятся ценные бумаги бенефициара дохода/пула бенефициаров дохода. Порядок идентификации посредников приведен в разделе 7 настоящего Порядка.

Перечень опций для учета ценных бумаг эмитентов США:

4.1 Сегрегированный учет ценных бумаги эмитентов США на разделе счета депо, выделенном для учета ценных бумаг эмитентов США одного определенного бенефициара дохода по ценным бумагам.

В данной опции учет ценных бумаг эмитентов США, принадлежащих бенефициарам дохода, не являющимся налоговыми резидентами США, предусмотрен на разделах любого типа, в том числе и на разделе типа NU. Для бенефициаров дохода, которые являются или могут являться налоговыми резидентами США, учет ценных бумаги эмитентов США предусмотрен только на разделе типа YU.

Для идентификации раздела счета депо номини, на котором хранятся ценные бумаги эмитентов США соответствующего бенефициара дохода, Депонент должен прикрепить к разделу счета депо анкету юридического или физического лица2 НРД (далее – Анкета клиента Депонента), заполненную в отношении соответствующего бенефициара дохода, и предоставить для акцепта НРД соответствующую форму идентификации бенефициара дохода.

В случае если предоставленная форма идентификации бенефициара дохода не акцептована НРД, то система депозитарного учета НРД включит этот раздел счета депо в состав обобщенных разделов счета депо (см. п.п.4.3 раздела 4).

В случае если бенефициар дохода не является непосредственным клиентом депонента, то депонент должен указать в карточке раздела счета депо всех посредников бенефициара, начиная с посредника, открывшего у депонента счет депо. Посредниками в настоящем Порядке являются лица, заключившие депозитарный договор или договор доверительного управления ценными бумагами.

Если сегрегированный раздел имеет тип NU, то перевод на него ценных бумаг эмитентов США возможен только после акцепта сотрудниками НРД предоставленной формы идентификации бенефициара дохода.

Депонентам, учитывающим ценные бумаги эмитентов США на счете депо номини, при проведении каждой выплаты дохода по выпуску соответствующих ценных бумаг, направляется запрос на раскрытие бенефициаров дохода, при этом раскрытие бенефициаров дохода по ценным бумагам, хранящихся на сегрегированных разделах счета депо, открытых для учета ценных бумаг одного бенефициара дохода с прикрепленной Анкетой клиента Депонента бенефициара дохода, не требуется.

4.2 Агрегированный учет ценных бумаг эмитентов США на одном или нескольких разделах счета депо номини маркированных как разделы счета депо для хранения ценных бумаг эмитентов США, принадлежащих бенефициарам дохода, имеющим одинаковый отрицательный FATCA статус.

При использовании данной опции Депонент может объединить в пул бенефициаров дохода, имеющих следующие статусы:

–  –  –

Анкета юридического лица по форме AA001 или Анкета физического лица по форме AA006, утвержденной НРД.

Бланки анкет и порядок по заполнению размещены на сайте НРД, раздел «Документы, предоставляемые клиентами в НРД».

Недобросовестный владелец счета, у которого отсутствуют признаки связи с США (Recalcitrant -No U.S. Indicia).

При данной опции учет ценных бумаг эмитентов США предусмотрен на разделах любого типа, кроме разделов типа YU.

В карточке раздела счета депо Депонент должен установить признак соответствующего пула бенефициаров дохода:

пул Неучаствующих финансовых организаций (Nonparticipating FFI Pool);

пул Недобросовестных владельцев счета, у которых отсутствуют признаки связи с США (Recalcitrant Pool-No U.S. Indicia).

В том случае, если у раздела счета депо будет одновременно:

–  –  –

то система депозитарного учета НРД классифицирует этот раздел счета депо как сегрегированный раздел для учета ценных бумаг бенефициара дохода, чья форма идентификации прикреплена к разделу счета депо.

Депонентам, учитывающим ценных бумаги эмитентов США на счете депо номини, при проведении каждой выплаты дохода по выпуску соответствующих ценных бумаг, направляется запрос на раскрытие бенефициаров дохода, при этом раскрытие бенефициаров дохода по ценным бумагам, хранящимся на разделах счета депо, маркированных для учета ценных бумаг пула бенефициаров дохода с отрицательным FATCA статусом, не требуется.

4.3 Агрегированный учет ценных бумаг эмитентов США, бенефициары дохода которых не являются налоговыми резидентами США и не имеют отрицательные FATCA статус, в пуле разделов счета депо номини (далее – обобщенные разделы счета депо).

Обобщенные разделы счета депо не могут иметь прикрепленную Анкету клиента Депонента, являющегося бенефициаром дохода, и не могут быть маркированы в карточке раздела счета депо в качестве раздела для хранения ценных бумаг, бенефициары дохода которых имеют одинаковый отрицательный FATCA статус. Данная опция предусмотрена для учета ценных бумаг бенефициаров дохода с положительными FATCA статусами на разделах любого типа, кроме типов YU.

Депонентам, учитывающим ценных бумаги эмитентов США на счете депо номини, при проведении каждой выплаты дохода по выпуску соответствующих ценных бумаг, направляется запрос на раскрытие бенефициаров дохода, при этом по ценным бумагам эмитентов США, хранящимся на обобщенных разделах, Депонент может предоставлять НРД раскрытие бенефициаров дохода с указанием количества ценных бумаг каждого бенефициара дохода и посредников, если бенефициар не является прямым клиентом депонента.

Депонент может раскрыть бенефициара дохода только в том случае, если в отношении него в НРД есть:

Анкета клиента Депонента и соответствующая акцептованная форма идентификации бенефициара дохода.

Если бенефициар дохода идентифицирован НРД в рамках сертификации выделенного для него сегрегированного раздела счета депо (см. раздел 4.1), то ценные бумаги эмитентов США, относящиеся к этому бенефициару дохода, могут учитываться и на обобщенных разделах счета депо депонента. Таким образом, в раскрытии по обобщенным разделам возможно указание такого бенефициара дохода.

Раскрытие предоставляется Депонентом в срок, установленный в запросе на раскрытие. В том случае, если в назначенный срок раскрытие списка бенефициаров дохода по обобщенным разделам не предоставлено, или в предоставленном раскрытии раскрыты бенефициары дохода в отношении количества ценных бумаг меньшем, чем суммарное количество соответствующих ценных бумаг, хранимое на обобщённых разделах, то НРД в своем раскрытии в Euroclear Bank, применяя правила Presumptions Rules по Главе 4 Налогового кодекса США, классифицирует доход, в отношении количества ценных бумаг, бенефициары дохода которого не указаны, как доход бенефициара имеющего статус NPFFI с удержанием 30% штрафа.

Если в предоставленном раскрытии списка бенефициаров дохода по обобщенным разделам раскрыты бенефициары дохода или посредники, чьи идентификационные формы не акцептованы НРД, то оно не будет принято к исполнению и доход в отношении соответствующего количества ценных бумаг будет классифицирован как доход бенефициара имеющего статус NPFFI с удержанием 30% штрафа.

В рамках отчетности по форме 1042s, направляемой ежегодно НРД в Налоговую службу США, выплата дохода в отношении этого количества ценных бумаг эмитентов США будет указана как выплата дохода в адрес неизвестного лица (Unknown Recipient) с указанием идентификационных деталей Депонента или последнего указанного Депонентом посредника (наименование, полный адрес, ИНН, GIIN, код статуса по Главе 3, код статуса по главе 4 Налогового кодекса США) в качестве посредника, который непосредственно получил этот доход для перечисления его бенефициару дохода.

5. Учет ценных бумаг эмитентов США на счетах депо номини Депонентов, имеющих статус Квалифицированного посредника Требования к структуре депозитарного учета ценных бумаг эмитентов США, учитываемых на счетах депо номини Депонентов имеющего статус Квалифицированного посредника (далее – QI), зависит от типа QI. В силу ограниченности количества финансовых институтов, имеющих статус QI, в России в настоящем Порядке рассматриваются требования к структуре депозитарного учета ценных бумаги эмитентов США только на счетах депо QI, который не принимает ответственности по удержанию денежных средств и не принимает ответственности по отчетности по форме 1099 (далее - QI without primary withholding and reporting responsibility).

Набор документов, которые Депонент должен предоставить при использовании различных опций хранения ценных бумаг и получения налоговых льгот приведен в Таблице 2 настоящего Порядка.

Депоненты, являющиеся QI without primary withholding and reporting responsibility, имеют одновременно следующие возможности для ведения депозитарного учета ценных бумаг эмитентов

США на своем счете депо номини в НРД:

5.1 Сегрегированный учет ценных бумаг эмитентов США на выделенном разделе счета депо, который открыт для каждого бенефициара дохода, который является или может являться налоговым резидентом США.

Примечание: Ценные бумаги эмитентов США, принадлежащие бенефициарам дохода, которые являются налоговыми резидентами США или имеют признаки налогового резиденства в США, могут храниться только на сегрегированном разделе счета депо типа YU, который должен быть открыт для учета ценных бумаг эмитентов США каждого такого бенефициара дохода.

При данной опции Депонент не предоставляет НРД раскрытие при проведении каждой выплаты дохода по выпуску соответствующих ценных бумаг эмитентов США.

5.2 Агрегированный учет ценных бумаг эмитентов США на одном или нескольких разделах счета депо для пула бенефициаров дохода, которые не являются налоговыми резидентами США и имеют одинаковые ставки налога на доход по ценным бумагам эмитентов США. Депонент должен указать в карточке раздела счета депо налоговую ставку соответствующую бенефициарам дохода.

При данной опции учет ценных бумаги эмитентов США предусмотрен на разделах любого типа, кроме типов YU без передачи НРД раскрытия при проведении каждой выплаты дохода по выпуску соответствующих ценных бумаги эмитентов США.

5.3 Агрегированный учет ценных бумаги эмитентов США на разделах счета депо иных, чем разделы счета депо, которые имеют одинаковые ставки налога на доход по ценным бумагам эмитентов США для бенефициаров дохода, которые не являются налоговыми резидентами США и имеют положительный FATCA статус (далее - разделы, требующие раскрытия налоговых ставок на доход в формате SWIFT MT599).

При данной опции при проведении каждой выплаты дохода по выпуску соответствующих ценных бумаг эмитентов США, Депонент должен предоставить раскрытие информации о налоговых ставках, применяемых к доходу по ценным бумагам эмитентов США, учитываемых на счете депо Депонента в виде SWIFT сообщения формата МТ 599 в срок, установленный в сообщении НРД о проведении корпоративного действия «Подтверждение налогового освобождения» (код корпоративного действия WTRC) при выплате дохода по соответствующему выпуску ценных бумаг эмитентов США. Структура SWIFT сообщения формата МТ 599 приведена в Приложении 1 настоящего Порядка.

В том случае, если в назначенный срок раскрытие по разделу счета депо не предоставлено или в предоставленном раскрытии присутствует нераскрытое количество ценных бумаги эмитентов США, то НРД в своем раскрытии в Euroclear Bank, применяя правила Presumptions Rules по Главе 4 Налогового кодекса США, идентифицирует соответствующее количество ценных бумаги эмитентов США, как позицию NPFFI с удержанием 30% штрафа. В рамках отчетности по форме 1042s, направляемой ежегодно непосредственно в Налоговую службу США, выплата дохода в отношении этого количества ценных бумаг эмитентов США будет указана как выплата дохода в адрес неизвестного лица (Unknown Recipient) с указанием идентификационных деталей Депонента (наименование, полный адрес, ИНН, GIIN, код статуса по Главе 3, код статуса по Главе 4 Налогового кодекса США) в качестве квалифицированного посредника, который непосредственно получил этот доход для перечисления его бенефициару дохода.

6. Документы, необходимые для предоставления в НРД.

6.1 Документы, необходимые для сертификации счета депо владельца для хранения ценных бумаг эмитентов США в НРД.

Для сертификации своих счетов депо владельца при хранении на них ценных бумаг эмитентов США Депонент, не являющийся налоговым резидентом США, должен представить следующие документы:

1. Заявление на удержание налога по ценным бумагам эмитентов США по счетам депо владельца Депонента;

2. Применимую форму идентификации бенефициара дохода:

Заполненная и подписанная W-8BEN-E;

Заполненная и подписанная W-8EXP;

Заполненная и подписанная W-8ECI.

При заполнении соответствующей формы идентификации бенефициара дохода Депонент должен указать присвоенный ему депозитарный код НРД в поле 10 формы W-8BEN-E или поле 9 форм W-8EXP/W-8ECI. Действие Заявления и формы распространяется на все счета депо владельца Депонента.

6.2 Документы, необходимые для сертификации счета депо номини для хранения ценных бумаг эмитентов США в НРД.

Для сертификации своих счетов депо номини при хранении на них ценных бумаг эмитентов

США Депонент, не имеющий статуса QI, должен представить следующие документы:

Заявление на удержание налога по ценным бумагам эмитентов США Депонента, не имеющего статуса Квалифицированного посредника, по счетам депо номини3 вместе с необходимыми приложениями;

Заполненные и подписанные соответствующие формы идентификации бенефициаров дохода (W-8BEN/W-8BEN-E/W-8EXP/W-8ECI) и формы идентификации посредников Налоговой службы США (далее форма идентификации посредника) (в том случае, если посредник не включен в список посредников, имеющих уже акцептованные НРД формы W-8IMY) в качестве приложения к Заявлению.

При заполнении соответствующей формы идентификации бенефициара дохода Депонент должен указать депозитарный код бенефициара дохода, присвоенный ему НРД при обработке Формы Заявлений и формы идентификации конечного получателя дохода и посредника/посредников c инструкциями по их заполнению размещены на сайте НРД - раздел Налоговое администрирование, пункт 3 Иностранные ценные бумаги/ Ценные бумаги эмитентов США.

Анкеты клиента Депонента, в поле 7 формы W-8BEN, поле 10 форм W-8BEN-E, поле 9 формы W-8EXP/W-8ECI.

Для сертификации своих счетов депо номини при хранении на них ценных бумаг эмитентов

США Депонент, имеющий статус QI, должен представить следующие документы:

Заявление на удержание налога по ценным бумагам эмитентов США депонента, имеющего статус Квалифицированного посредника, по счетам депо номини4.

Заполненная отношении самого Депонента и подписанная форма W-8IMY.

–  –  –

7. Идентификация посредников В том случае, если бенефициар дохода хранит ценные бумаги эмитентов США на счете депо Депонента через последовательность посредников, то для идентификации бенефициара дохода Депонент должен предоставить в НРД идентификационные формы посредника на всех посредников, участвующих в последовательности учета ценных бумаги эмитентов США в случаях, предусмотренных настоящим Порядком. Посредниками с точки зрения депозитарного учета могут являться депозитариями, доверительными управляющими и другими финансовыми институтами в зависимости от структуры владения ценными бумагами эмитентов США.

Для признания финансового института посредником с точки зрения его участия в последовательности посредников при учете ценных бумаги эмитентов США в НРД должна быть представлена для ее акцепта форма идентификации посредника W-8IMY, заполненная в отношении этого финансового института.

Информация обо всех финансовых институтах, в отношении которых в НРД были предоставлены и акцептованы НРД формы W-8IMY с указанием присвоенного НРД депозитарного кода финансового института, доступна в виде файла «Перечень посредников по FATCA» на сайте НРД в разделе «Налоговое администрирование › Иностранные ценные бумаги › Ценные бумаги эмитентов США». При наличии финансового института в указанном списке с отметкой о наличии акцептованной формы W-8IMY повторное предоставление форм W-8IMY для идентификации финансового института в качестве посредника не требуется.

В том случае, если в указанном списке нет финансового института, который является посредником в последовательности посредников при учете ценных бумаги эмитентов США или нет отметки о наличии у него акцептованной НРД формы W-8IMY, Депонент должен предоставить в НРД оригинал формы W-8IMY, заполненной в отношении этого финансового института.

Если в последовательности посредников хотя бы один посредник имеет статус Неучаствующей финансовой организации (Nonparticipating FFI, NPFFI), за исключение случая, когда бенефициаром дохода является организация, освобожденная от уплаты налогов (tax-exempt organization), то при проведении соответствующей выплаты по ценным бумагам эмитентов США в адрес этого посредника НРД отчитывается по ней следующим образом:

в раскрытии вышестоящему депозитарию Euroclear Bank доход классифицируется как доход получателя, имеющего статус NPFFI с удержанием 30% штрафа;

в отношении этой выплаты в отчете по форме 1042s, направляемой ежегодно НРД в Налоговую службу США, указываются идентификационные детали этого посредника (наименование, полный адрес, ИНН, GIIN, код статуса по Главе 3, код статуса по главе 4 Налогового кодекса США) в качестве получателя дохода.

8. Процедура передачи налогового раскрытия.

В соответствии с требованиями вышестоящего депозитария Euroclear Bank и положениями QI Agreement при каждой выплате дохода по ценным бумагам эмитентов США, хранящимся на счетах депо НРД в Euroclear Bank, НРД направляет в Euroclear Bank информацию о ставках налога на доход по всему количеству ценных бумаг эмитентов США с указанием статусов бенефициара дохода по Главам 3 и 4 Налогового кодекса США (далее – Раскрытие НРД). Информация по статусам бенефициаров дохода, которые не являются налоговыми резидентами США, предоставляется в Euroclear Bank в агрегированном виде.

Для получения этой информации НРД использует информацию, предоставленную

Депонентами в следующих документах:

Заявление на удержание налога по ценным бумагам эмитентов США;

Форма идентификации бенефициара дохода или посредника;

Раскрытие списка бенефициаров дохода и посредников в электронном формате при хранении ценных бумаг эмитентов США на обобщённых разделах счета депо (с указанием количества ценных бумаг принадлежащего каждому бенефициару дохода), которое предоставляется Депонентом в НРД при проведении каждой выплаты дохода по выпуску соответствующих ценных бумаг;

Раскрытие информации о налоговых ставках, применимых к доходу по ценным бумагам эмитентов США, учитываемых на счете депо номини Депонента, имеющего статус QI.

В результате обработки информации об остатках ценных бумаг на всех счетах депо Депонента в НРД при закрытии операционного дня НРД (далее - закрытие операционного дня) в дату фиксации списка владельцев при выплате дохода (далее – дата фиксации), раскрытий, предоставленных Депонентами, и информации о бенефициарах дохода, содержащейся в формах идентификации, формируется агрегированное Раскрытие НРД, которое в установленный срок предоставляется в Euroclear Bank.

В дату выплаты дохода по ценным бумагам НРД получает от Euroclear Bank денежные средства в соответствии с указанными в Раскрытии НРД налоговыми ставками и перечисляет их Депонентам в соответствии с п. 3.24.2.3. Порядка взаимодействия Депозитария и Депонентов при реализации Условий осуществления депозитарной деятельности НКО АО НРД.

8.1 Налоговое Раскрытие Депонента Депоненты автоматически информируются о необходимости предоставления раскрытия бенефициаров дохода по ценным бумагам, хранящимся на обобщенных разделах счета депо Депонента в НРД. Информирование осуществляется в виде информационного уведомления Депонента через ПО ЛУЧ о корпоративном действии по выплате дохода «Запрос Депозитария на предоставление информации о владельцах ценных бумаг» по форме CA313 (код операции - 67) (далее – Запрос на раскрытие) по каждому счету депо номини Депонента, не имеющего статус QI.

В ответ на Запрос на раскрытие Депонент может предоставить раскрытие в виде поручения на операцию «Предоставление информации о владельцах ценных бумаг по запросу Депозитария»

по форме CA332 (код операции 65/3) (далее – Раскрытие Депонента) в электронном виде в формате ISO20022 через ПО ЛУЧ. Раскрытие Депонента должно быть предоставлено в НРД не позднее даты и времени, указанных в качестве крайнего срока предоставления Раскрытия Депонента в Запросе на раскрытие.

При формировании Раскрытия НРД будет использовано последнее из принятых Раскрытий Депонента. После получения НРД Раскрытия Депонента в адрес Депонента будут отправлены отчеты о статусе обработки раскрытия по формам, утвержденным Регламентом раскрытия по ценным бумагам эмитентов США, размещенным на официальном сайте НРД в разделе «Услуги Налоговое администрирование - Иностранные ценные бумаги».

В случае нештатного функционирования программно-технических комплексов НРД или Депонента Поручение на проведение операции 65/3 может быть подано на бумажном носителе.

Форма Поручения 65/3 на бумажном носителе приведена в Приложении 2 к настоящему Порядку и на официальном сайте НРД в разделе «Услуги - Налоговое администрирование - Иностранные ценные бумаги».

8.2 Схемы обмена информацией между НРД и Депонентом.

С учетом особенностей обслуживания разных типов ценных бумаг эмитентов США, устанавливаются разные по продолжительности периоды между датой фиксации и датой выплаты дохода. Вследствие этого выделяются две схемы обмена информацией и предоставления

Раскрытия Депонента:

8.2.1 Период между датой фиксации и датой выплаты - 2 и более операционных дней:

НРД направляет Депоненту Запрос на раскрытие при закрытии операционного дня даты фиксации. Срок предоставления Депонентом Раскрытия в НРД устанавливается, как правило, до 8 часов утра по московскому времени за один рабочий день до срока, установленного для НРД Euroclear Bank. Напоминание о необходимости предоставить Раскрытие Депонента в виде повторного Запроса на раскрытие отправляется Депоненту в 8 часов утра по московскому времени за один рабочий день до срока предоставления Раскрытия Депонента. В первом и повторном Запросах на раскрытие указывается остаток соответствующих ценных бумаг на счете депо Депонента при закрытии операционного дня даты фиксации.

8.2.2 Период между датой фиксации и датой выплаты - 1 или 2 операционных дня:

НРД направляет Депоненту Запрос на раскрытие при закрытии операционного дня за два рабочих дня до даты фиксации. В этом случае в Запросе на раскрытии указан остаток ценных бумаг на счете депо Депонента на момент отправки Запроса. Срок предоставления Раскрытия Депонента в НРД устанавливается на конец операционного дня накануне дня даты фиксации. Срок предоставления Раскрытия НРД в Euroclear Bank, как правило, - 8 часов утра по московскому времени в дату фиксации.

При наличии расхождений между количеством ценных бумаг в последнем принятом до окончания соответствующего срока Раскрытия Депонента и фактическим количеством ценных бумаг на счете депо Депонента в НРД при закрытии операционного дня даты фиксации Депоненту отправляется повторный Запрос на раскрытие.

В этом случае Запрос на раскрытие отправляется при закрытии операционного дня даты фиксации. В повторном Запросе на раскрытие указывается фактический остаток ценных бумаг на счете депо Депонента при закрытии операционного дня даты фиксации. Срок для предоставления Депонентом Раскрытия по фактическому остатку ценных бумаг на счете депо устанавливается в 12 часов дня по московскому времени на следующий день после даты фиксации.

В том случае, если в срок предоставления Раскрытия Депонента по обобщенным разделам счета депо Депонента, на которых учитываются ценные бумаги эмитентов США, Депонентом НРД не будет предоставлено Раскрытие в форме Поручения 65/3 или в предоставленном Поручении 65/3 будет указано количество ценных бумаг, нераскрытое в отношении бенефициаров дохода и посредников, для которых НРД акцептовал предоставленные формы идентификации бенефициара дохода и посредника, то НРД в целях предоставления Раскрытия НРД в Euroclear Bank, применяя правила Presumptions Rules по Главе 4 Налогового кодекса США, идентифицирует нераскрытое количество ценных бумаг, как позицию Nonparticipating FFI с удержанием 30% штрафа.

В случае, если в соответствующим Поручении 65/3 будет указано количество бумаг большее, чем совокупное количество ценных бумаг, учитываемое на обобщенных разделах счета депо Депонента, то НРД идентифицирует всё количество ценных бумаг, учитываемых на обобщенных разделах счета депо Депонента, как позицию Nonparticipating FFI с удержанием 30% штрафа.

При этом в обоих случаях в целях формирования отчетности по форме 1042-s, направляемой ежегодно непосредственно в Налоговую службу США, выплата дохода в отношении соответствующего количества ценных бумаг будет показана, как выплата дохода в адрес неизвестного лица (Unknown Recipient), с указанием идентификационных деталей последнего известного НРД посредника, в качестве посредника, который получил этот доход для перечисления его бенефициару дохода.

9. Акцепт НРД форм идентификации бенефициаров дохода и посредников.

НРД осуществляет акцепт форм идентификации бенефициаров дохода и посредников в соответствии с требованиями QI Agreement, руководствуясь положениями Глав 3 и 4 Налогового кодекса США и инструкциями по заполнению соответствующих форм идентификации.

Подразделением НРД, ответственным за акцепт форм идентификации бенефициаров дохода и посредников, является Отдел налогового администрирования иностранных ценных бумаг НРД (далее - ОНА НРД). Информация, содержащаяся в формах идентификации, проверяется сотрудниками НРД на достоверность по открытым источникам информации. В соответствии с требованиями Налогового кодекса США и принципами Reason to know при возникновении у сотрудников НРД сомнений в правильности заполнения идентификационных форм, наличии противоречий в предоставленной информации, отсутствии заполнения всех требуемых полей сотрудники НРД могут запрашивать лиц, в отношении которых заполнены формы или Депонентов, предоставивших эти формы, о предоставлении дополнительной информации, причинах выбора определенных параметров для заполнения форм.

При наличии ошибок или нарушений форматов заполнения форм, а также отсутствии необходимых разъяснений по заполнению формы идентификации сотрудники НРД могут отказать Депоненту в акцепте соответствующих форм идентификации бенефициара дохода или посредника.

Сотрудники НРД не могут консультировать и давать рекомендации или советы по заполнению форм идентификации бенефициара дохода или посредника, вносить изменения в предоставленные формы идентификации, а также заполнять формы вместо лица, в отношении которого заполнена форма идентификации.

Сотрудники НРД несут ответственность за акцепт форм идентификации бенефициара дохода или посредника в соответствии с положениями QI Agreement и Глав 3 и 4 Налогового кодекса США.

9.1 Порядок акцепта форм идентификации бенефициаров дохода и посредников.

9.1.1 Формы идентификации бенефициара дохода или посредника подаются в НРД для акцепта не менее чем за 5 рабочих дней до даты фиксации при выплате дохода, в отношении которого лицо, на которое заполнена форма, является бенефициаром дохода или посредником в последовательности учета ценных бумаг эмитентов США.

9.1.2 Формы идентификации бенефициара дохода или посредника подаются в бумажной форме, подписанные и заполненные полностью, в соответствии с инструкцией по заполнению соответствующей формы.

9.1.3 Возможно предварительное предоставление сканированных копий форм идентификации бенефициара дохода или посредника на электронный адрес ОНА НРД taxadmin@nsd.ru для предварительного анализа правильности заполнения этих форм.

9.1.4 При акцепте форм идентификации бенефициара дохода или посредника сотрудники ОНА НРД высылают на электронный адрес Депонента сообщение об акцепте каждой предоставленной Депонентом формы идентификации бенефициара дохода или посредника.

9.1.5 За 4 месяца, за 30 дней и при наступлении срока окончания действия формы идентификации бенефициара дохода или посредника НРД уведомляет Депонента о необходимости предоставления новой формы (если применимо).

10. Общие требования к заполнению документов, используемых для организации учета ценных бумаг эмитентов США в НРД В целях организации учета ценных бумаг эмитентов США в НРД установлены следующие требования к заполнению соответствующих Заявлений на удержание налога и приложений к ним:

Названия юридических лиц обязательно указываются дважды: с использованием кириллицы и с использованием букв латинского алфавита. Если название юридического лица клиента депонента не имеет названия на кириллице, то возможно указание его наименования только на латинице. Название юридического лица, указанное на кириллице, должно соответствовать названию юридического лица в Анкете клиента Депонента (если применимо). Название юридического лица, указанное на латинице должно полностью соответствовать названию юридического лица в соответствующих формах идентификации W-8BEN-E, W-8IMY, W-8EXP, W-8ECI. В том случае, если юридическое лицо зарегистрировано в IRS, название юридического лица на латинице в Заявлении и формах идентификации должно соответствовать названию юридического лица, под которым оно зарегистрировано в IRS;

При заполнении Приложения к Заявлению в отношении физического лица допустимо указание только имени и фамилии физического лица, которые заполняются на латинице.

Имя и фамилия физического лица, указанные на латинице, должны полностью совпадать с именем и фамилией физического лица, указанными в Анкете клиента Депонента (если применимо) и формах идентификации W-8BEN, W-9.

Почтовый адрес (для юридического лица) и адрес местожительства (для физического лица), указанные в Анкете клиента Депонента, будут использоваться для отправки отчетов по форме 1042s, в связи с этим Депонент несет ответственность за правильное заполнение этих полей.

10.1 Требования к заполнению Анкет клиента Депонента.

При заполнении Анкет клиента Депонента дополнительно к стандартному порядку заполнения соответствующих анкет в НРД установлены требования по обязательности заполнения следующих полей:

Анкета юридического лица (форма AA001):

Полное наименование на русском языке – заполняется на кириллице;

Полное наименование на иностранном языке - заполняется на латинице;

Сокращенное (краткое) наименование на иностранном языке - заполняется на латинице;

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

Место нахождения (Индекс, адрес);

Почтовый адрес (Индекс, адрес);

Анкета физического лица - клиента депонента (форма AA006):

Имя, Фамилия – заполняется на латинице;

Фамилия, инициалы – заполняется на кириллице (если применимо);

Дата рождения;

Гражданство – указывается страна налогового резиденства лица;

ИНН, если есть;

Адрес регистрации;

Адрес местожительства.

10.2 Порядок работы с разделами.

Для учета ценных бумаг эмитентов США депонент применяет описанные в настоящем Порядке опции к разделам своих счетов депо, устанавливая параметры, соответствующие каждой выбранной опции, в карточке раздела. Изменение карточки раздела осуществляются путем подачи поручения на операцию с кодом 93 «Изменение параметров счета/раздела счета депо».

В карточке сегрегированного раздела счета депо, выделенного для одного определенного бенефициара дохода (см. раздел 4.1) при указании цепочки посредников используются депозитарные коды, присвоенные им НРД. К посредникам в цепочке применяются параметры с именами 1_US_INTERMED, 2_US_INTERMED, 3_US_INTERMED, 4_US_INTERMED, 5_US_INTERMED (всего не более 5), обозначающие порядковый номер посредника по возрастанию от Депонента до конечного бенефициара. Посредники указываются, начиная с первого, без пропусков номеров.

Допустимо указание пустого значения для удаления цепочки или ее конца.

В карточке раздела счета депо, маркированного для пула Неучаствующих финансовых организаций (Nonparticipating FFI Pool) или Недобросовестных владельцев счета, у которых отсутствуют признаки связи с США (Recalcitrant Pool-No U.S. Indicia) (см. раздел 4.2), для указания соответствующего статуса используется параметр с именем US_NON_QI_STAT_FATCA. Указание статуса, отличного от пустого, запрещено, если к разделу привязан определенный бенефициар дохода.

В карточке обобщенных разделов по счетам депо депонента со статусом Квалифицированного посредника QI с одинаковой налоговой ставкой (см. раздел 5.2) для указания агрегированного статуса пула конечных бенефициаров используются параметры с именами US_QI_STATUS_FATCA для статуса FATCA и US_QI_TAX_RATE для размера налоговой ставки.

Одновременно указываются два параметра либо непустыми, либо пустыми значениями. Указание статуса, отличного от пустого, запрещено, если раздел выделен для определенного бенефициара дохода.

При открытии раздела Анкета клиента Депонента на бенефициара дохода прикрепляется к нему операцией с кодом 90. Операцией с кодом 93 можно также привязать Анкету клиента Депонента на бенефициара дохода к свободному разделу, заменить или удалить. Во всех случаях бенефициар дохода должен быть заранее зарегистрирован в НРД Депонентом путем подачи поручения на операцию 05.

–  –  –

Формат SWIFT сообщение МТ 599 для раскрытия ставок налога по ценным бумагам, учитываемым на счете депо номини Депонента, имеющего статус Квалифицированного посредника.

–  –  –

Форма поручения на операцию «Предоставление информации о владельцах ценных бумаг по запросу Депозитария» по форме CA332 (код операции 65/3) на бумажном носителе.

–  –  –

Номер счета депо:

Номер субсчета депо:

Номер счета НРД в EUROCLEAR BANK:

Исходящий номер запроса на раскрытие:

Суммарное количество раскрытых Ц/Б в поручении

–  –  –

Информация о зарегистрированных Посредниках № Депозитарный код Посредника Краткое наименование Посредника порядковый Депозитарный код Посредника Краткое наименование Посредника номер записи

Похожие работы:

«ОДОБРЕНА решением федерального учебно-методического объединения по общему образованию (протокол от 28 июня 2016 г. № 2/16-з) ПРИМЕРНАЯ ОСНОВНАЯ ОБРАЗОВАТЕЛЬНАЯ ПРОГРАММА СРЕДНЕГО ОБЩЕГ...»

«ОАО ТГК-7 Баланс (Форма №1) 2012 г. На 31.12 На 31.12 года, На отч. дату Наименование Код предыдущего предшеств. отч. периода года предыдущ. АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 1110 611 020 664 00...»

«© Современные исследования социальных проблем (электронный научный журнал), №12(20), 2012 www.sisp.nkras.ru УДК 339.13 ИДЕНТИФИКАЦИЯ ПОНЯТИЙ И РАЗЛИЧИЙ ЖИЗНЕННЫХ ЦИКЛОВ ТОВАРА И БРЕНДА Комарова Ю.В. Данная статья посвящена анализу понятий жизненны...»

«МАТЕРИАЛ К ВЫСТУПЛЕНИЮ по теме "Актуальные изменения дорожных карт по показателям 2015 года, учет муниципальных услуг – формирование муниципальных заданий" Начну свое выступление с подведения итогов выполнения "зарплатн...»

«Дмитрий Попов Центральная Азия во внешней политике США 1991–2016 гг. Москва Центральная Азия во внешней политике США УДК 327(73, 520) ББК 66.4(7США) П 58 Попов Д. С. Центральная Азия во внешней политике США. П 58 1991–2016 гг. М.: РИСИ, 2016. 247 с.: ил. ISBN 978-5-7893-0255-2 Вним...»

«Фролов И. В.СУЩНОСТНАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА И ПРИНЦИПЫ ВОСПИТАТЕЛЬНОГО ПРОСТРАНСТВА Адрес статьи: www.gramota.net/materials/1/2009/4-1/65.html Статья опубликована в авторской редакции и отражает точку зрения автора(ов) по рассматриваемому вопросу. Источник Альманах современной науки и образования Тамбов: Грам...»

«Автоматизированная копия 586_392248 ВЫСШИЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации № 5183/12 Москва 25 сентября 2012 г. Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в составе: председательству...»

«СОЦИАЛЬНЫЕ ФАКТОРЫ И ТЕХНОЛОГИИ СМЕНЫ ГОСПОДСТВУЮЩИХ НОРМ ЧЕРЕЗ ВЗАИМОДЕСТВИЕ НОРМЫ И ЭКСТРЕМИЗМА Гуськов Дмитрий Вячеславович старший преподаватель, аспирант, Уральский федеральный университет, г. Екатеринбург E-mail: Collectioner132008@yandex.ru SOCIAL FACTORS AND TECHNOLOGIES OF CHANGING PREVAILING NORMS THROUGH...»

«ПРОЕКТ ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ГОСУДАРСТВЕННОЙ СТАТИСТИКИ МЕТОДИКА расчета среднемесячной начисленной заработной платы наемных работников в организациях, у индивидуальных предпринимателей и физических лиц (среднемесячного дохода от трудовой деятельности) Содержание Обозна...»

«Anti-Corruption Division ACN Directorate for Financial and Enterprise Affairs Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD) 2, rue Andr-Pascal, 75775 Paris Cedex 16, France Phone: +33(0)1 4524...»

«ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ КАРТА №PIR-ТК-1 на устройство крыши с применением системы ТН-КРОВЛЯ Оптима Москва 2016 Содержание Область применения 1. Нормативные ссылки 2. Общие положения 3. Используемые материалы 4. Технология и организация выполнения работ 5. Требования...»

«Никишова Наталья Валерьевна ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ СОЦИАЛЬНОЙ НОРМЫ: СОЦИАЛЬНО-ФИЛОСОФСКИЙ АНАЛИЗ В данной статье рассмотрена проблема определения сущности и специфики социальной нормы. Проанализированы наиболее распространенные определения социальных норм, даваемые в оте...»

«УЧЕНЫЕ ЗАПИСКИ КАЗАНСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО УНИВЕРСИТЕТА Том 151, кн. 5, ч. 2 Гуманитарные науки 2009 УДК 316.4 СТРАХОВАНИЕ КАК ОБЪЕКТ И ПРЕДМЕТ СОЦИОЛОГИЧЕСКОГО ИССЛЕДОВАНИЯ Ф.Р. Закиров Аннотация Статья посвящена анализу специфики социологического подхода к страхованию. Данное понятие раскрывается в статье как объект социологи...»








 
2017 www.doc.knigi-x.ru - «Бесплатная электронная библиотека - различные документы»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.