WWW.DOC.KNIGI-X.RU
БЕСПЛАТНАЯ  ИНТЕРНЕТ  БИБЛИОТЕКА - Различные документы
 

«БАНКОВСКАЯ ГАРАНТИЯ КАК ИНСТРУМЕНТ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ © Горбанва А.С. Ростовский государственный университет путей сообщения, г. Ростов-на-Дону В статье рассматриваются особенности ...»

НАУКА И СОВРЕМЕННОСТЬ – 2011

применения указанного правового инструментария. Кроме того, установление пониженных налоговых ставок и льгот позволит добиться максимально

положительного социального эффекта.

Внесение предложенных выше изменений в действующее законодательство по налогу на прибыль организаций существенно повысит его регулирующую направленность и окажет стимулирующее воздействие на предпринимательскую активность.

Список литературы:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1 и 2. – М.: Омега-Л, 2008.

2. Букина И.В. Европа: что происходит с налогом на // Современная Европа. – 2006. – № 3.

3. Гостева М.А. Контроль плательщиков налога на прибыль // Финансы. – 2008. – № 1.

БАНКОВСКАЯ ГАРАНТИЯ КАК ИНСТРУМЕНТ

УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ

© Горбанва А.С.

Ростовский государственный университет путей сообщения, г. Ростов-на-Дону В статье рассматриваются особенности функционирования банковской гарантии в условиях глобализации экономики; основные виды банковской гарантии, как инновационного финансового инструмента в российском банковском секторе. Также в статье обозначена система банковской гарантии, как инструмента инновационного развития экономики региона (на примере ОАО КБ «Центр-Инвест»); дана характеристика инструментам управления рисками коммерческим банком при предоставлении банковской гарантии.

По своей экономической природе банковская гарантия является инструментом передачи кредитного риска от одного лица (бенефициара) к другому лицу (гаранту), выражающимся в предоставлении контрагенту бенефициара (принципалу) так называемого гарантийного кредита. Операция по выдаче банковской гарантии представляет собой кредитно-страховую услугу, оказываемую гарантом принципалу за определенную плату.

Одним из наиболее эффективных инструментов управления рисками банковского кредитования малого бизнеса является система гарантий, осоАспирант кафедры Экономики, учета и анализа.

Экономические науки 169 бенно выдаваемых от лица специализированных финансовых учреждений.

Гарантия как таковая не решает полностью проблемы доступности кредита для малых предприятий. Гарантия – рыночный товар, имеющий свою цену. При этом в условиях российской экономики высокий уровень предпринимательских рисков неизбежно предопределяет высокую «цену» такого специфического товара как банковская гарантия.

В настоящее время становится все более актуальной идея реализации крупномасштабного (как минимум, межрегионального) проекта разработки схем гарантирования кредитов для малых предприятий с государственным (федерально-региональным участием). В основе обсуждаемых проектов создания крупномасштабных схем гарантирования кредитов для малого бизнеса – смешанные государственно-частные схемы финансирования, сочетание инвестиционного и краткосрочного кредитования, прямые кредиты малому бизнесу и поддержка его инвестиционной деятельности через кредитование лизинговых услуг для малого бизнеса. При этом фактор государственной поддержки реализуется как через участие бюджетных средств в финансировании гарантийных схем, так и через возможность сочетать те или иные формы кредитной поддержки малых предприятий с иными, уже зарекомендовавшими себя инструментами содействия малому бизнесу (имущественная поддержка, налоговые льготы, консультационное, информационное и обучающее содействие и пр.).





Эффективным инструментом управления контрагентским риском является банковская гарантия. Однако бытует мнение, что данный инструмент достаточно дорог, но на самом деле это не так. Как и раньше, стоимость банковской гарантии составляет 4-6 % от суммы сделки. Это недорого по сравнению с процентной ставкой по кредиту, которая колеблется сейчас на рынке в пределах 20-24 %. До 2010 г. субъекты малого и среднего предпринимательства не очень охотно пользовались гарантиями, поскольку их контрагенты предпочитают всему живые деньги. И многие представители малого бизнеса даже не знают о таком инструменте. Поэтому гарантии в основном используются при участии в тендерах, в том числе при осуществлении государственного заказа. Кроме того, банковская гарантия может применяться при заключении договоров аренды. Допустим, арендодателю требуется внести предоплату. Клиент предоставляет гарантию надежного банка, который в случае неисполнения обязательств арендатора покрывает соответствующую сумму. Гарантии при поставках также имеют место. В основном ими пользуются компании, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, чьи поставщики работают на предоплате, а на остальную часть стоимости товара требуют банковскую гарантию.

Банк «Центр-Инвест» в своей деятельности активно использует такой вид операций как банковская гарантия. В действительности банковская гарантия является очень распространенным видом обеспечения исполнения НАУКА И СОВРЕМЕННОСТЬ – 2011 обязательств, во-первых, по причине увеличения кредитных организаций, предоставляющих на рынке банковских услуг подобную услугу, во-вторых, рассматриваемый способ обеспечения является относительно дешевым по сравнению с предоставлением обеспечения исполнения обязательств денежными средствами и быстрым в оформлении для юридических лиц при совершении сделок по сравнению с договором поручительства, в третьих, за счет применения контрагентами банковских гарантий обеспечивает второго дополнительной надежностью. В связи с этим, можно сделать обоснованный вывод о том, что сегодня банковская гарантия является одним из самых перспективных инструментов обеспечения выполнения контрактных операций и, как следствие, гарантом финансовой безопасности сделок.

При всех положительных моментах банковской гарантии она не всегда является эффективным и реально работающим механизмом на практике.

Как правило, российские банки не исполняют в безусловном порядке свою обязанность по удовлетворению требований клиентов и пытаются найти возможные основания для того, чтобы признать сделку недействительной.

Единых требований, правил оформления и предоставления банковской гарантии, установленных Центральным банком РФ, нет, что затрудняет операции с иностранным капиталом.

Банковская гарантия предоставляется на возмездной основе. В сущности, банковская гарантия – страхование исполнения договорных обязательств.

Особенности банковской гарантии:

– предоставляется как в национальной, так и в иностранной валютах;

– не отвлекает из обращения денежные ресурсы;

– используется для обеспечения расчетов по заключенным договорам, преимущественно за товары, работы, услуги;

– при предоставлении банковской гарантии обязательным условием является ее обеспеченность.

Разновидностей данного финансового инструмента очень много, приведем в данной статье наиболее часто используемые в современной практике виды банковских гарантий.

Платежные гарантии защищают права экспортера на оплату поставленной продукции и оказанных услуг. Однако, достаточно часто, если контрактом предусматривается выдача платежной гарантии в пользу продавца, покупатель настаивает на предоставлении встречной гарантии (например, гарантии должного исполнения или гарантии на возврат аванса), чтобы обеспечить выполнение поставщиком условий контракта.

Тендерные гарантии имеют целью предотвратить случай, когда участник тендера, выиграв торги, отказывается от подписания контракта. При участии в международных торгах, тендерные гарантии являются обязательным документом, без наличия которого участники к торгам не допускаются.

Срок действия данных гарантий, как правило, ограничивается подписанием Экономические науки 171 контракта либо выдачей гарантии должного исполнения (от 3 до 6 месяцев).

Сумма тендерной гарантии в международной практике обычно составляет от 1 до 5 процентов от суммы тендера. Требование платежа заявляется в случае, если участник торгов: отзывает свое предложение до даты его истечения, выиграв тендер, отказывается от подписания контракта, не может или не хочет предоставить требуемую исполнительскую гарантию.

Гарантия исполнения (выполнения договора, контракта) защищают покупателя от недолжного исполнения контракта, а именно: не поставки или недопоставки товара, невыполнения работ или неоказания услуг в соответствии с условиями контракта в обусловленный период времени. Однако, учитывая абстрактный характер любой гарантии, гарант ни в коем случае не должен обеспечивать исполнение контракта.

Выдача исполнительской гарантии способствует поддержанию баланса интересов между сторонами по контракту. Срок действия гарантии исполнения, как правило, обусловлен поставкой товаров или оказанием услуг, или, если контрактом предусмотрена установка, монтаж и пуск оборудования, гарантия может действовать до получения подтверждения о пуске оборудования в эксплуатацию или его окончательной приемки. Согласно практике, средний срок действия гарантий исполнения составляет от полугода до 2 лет.

Основной целью выдачи гарантии на возврат аванса является обеспечение целевого использования выплаченного аванса в соответствии с условиями контракта, заключенного между сторонами. Авансовый платеж производится для обеспечения поставщика средствами на приобретение необходимых материалов, транспортировку монтажного оборудования на стройплощадку, найм рабочей силы и организацию необходимых мероприятий для исполнения контракта. Согласно условиям гарантии на возврат аванса, данный аванс должен быть возвращен, если продавец или подрядчик не выполняет взятых на себя обязательств. Таким образом, наличие гарантии на возврат аванса помогает обеспечить выполнение обязательств по контракту.

Срок действия гарантии на возврат аванса, как правило, совпадает с выполнением обязательств по контракту и составляет от 6 месяцев до 1 года.

Таможенная гарантия выдается в пользу таможенных органов в обеспечение уплаты принципалом таможенных платежей и возможных процентов за использованную отсрочку (рассрочку) их уплаты, штрафов и стоимости товаров и транспортных средств в случае нарушения таможенных правил, пеней за просрочку уплаты.

Рассмотрев виды банковских гарантий, которые выдаются в российских коммерческих банках, можно сделать вывод о том, что их можно эффективно использовать почти во всех сферах и отраслях бизнеса, хотя международный опыт использует данные операции гораздо чаще и все процедуры более унифицированы и права всех сторон четко разграничены и защищены.

НАУКА И СОВРЕМЕННОСТЬ – 2011 Процедура выдачи банком банковской гарантии имеет ступенчатую иерархию и охватывает почти все основные отделы банка, потому что данные операции относятся к высокорисковым и требуют тщательной оценки рисков индивидуально по каждому заемщику.

На основе данных за 2010 г. ОАО КБ «Центр-Инвест» было выдано 335 гарантий на сумму 1,2 млрд. руб.

В сегодняшних условиях экономической нестабильности особую важность приобретают вопросы финансовой безопасности сделок и механизмы обеспечения исполнения обязательств. Классический инструмент банковской гарантии в перспективе может занять место универсального инструмента обеспечения финансовой безопасности. В этой связи следует отметить, что углубленное знание всех аспектов применения этого классического банковского инструмента, а также способы решения неоднозначных или спорных вопросов позволят профессионалам наиболее эффективно использовать возможности этого инструмента для удовлетворения потребностей бизнеса.

Таким образом, банковская гарантия является, с одной стороны, банковской операцией, а с другой – способом обеспечения исполнения обязательств, что в совокупности позволяет говорить о наличии эффективного обеспечительного механизма и банковского продукта, который объективно востребован на рынке. Банковская гарантия сегодня очень востребована на рынке, поэтому необходимо исключительно привести нормы в соответствии с потребностями участников правоотношений на современном этапе развития и сохранить именно особый институт банковской гарантии, который выдается таким субъектом финансового права, как кредитная организация.

Банки, особенно малые и средние, видящие перспективный интерес в кредитовании малого бизнеса, но вынужденные считать каждый рубль своих рисков, серьезно заинтересованы в создании схем распространения услуг по банковским гарантиям, так как они не отвлекают собственных денежных средств, что является инструментом риск-менеджмента коммерческих банков.

На современном этапе банковские гарантии получили большое распространение, и ни одна крупная сделка не обходится без такого инструмента, так как именно договор банковской гарантии позволяет гарантировать безопасность сделок с контрагентами.

Список литературы:

1. Буркова А.Ю. Договор о выдаче банковской гарантии и его обеспечение // Банковское право. – 2010. – № 1. – С. 32.

2. Киселев М.Е. Банковская гарантия: актуальные вопросы // Финансовая газета. – 2011. – № 16.

3. Шершеневич Г.Ф. Банковская гарантия как вид кредитного продукта



Похожие работы:

«ЛИТВИШКО Пётр Андреевич ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ УГОЛОВНО-ПРОЦЕССУАЛЬНОЙ ЮРИСДИКЦИИ В ЗАРУБЕЖНЫХ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВАХ ГОСУДАРСТВ 12.00.09 – уголовный процесс Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата юридически...»

«Серия Философия. Социология. Право. 78 НАУЧНЫЕ ВЕДОМОСТИ 2016. № 10 (231). Выпуск 36 У Д К 316.42 ГЛОБАЛИЗАЦИЯ И ЦИВИЛИЗАЦИОННАЯ АСИМ МЕТРИЯ GLOBALIZATION AND CIVILIZATIONAL ASYM M ETRY...»

«ПСИХОЛОГИЧЕСКИЕ ОСОБЕННОСТИ ИМИДЖА СОТРУДНИКОВ ПОЛИЦИИ МВД РОССИИ © Кали Ботакоз Каматайкызы Новосибирский государственный педагогический университет, г. Новосибирск В Российской Федерации традиционное отношение к сотрудникам полиции двоякое: с одн...»

«СПРАВОЧНИК INTRASTAT Вспомогательный материал для заполнителя отчета Intrastat 5,0 +7,0 12 +18,0 30 +8,0 38 +7,0 45 Справочник прежде всего предназначен для тех, кто должен заполнять отчет Intrastat. Он содержит общую информацию о системе Intrastat и детальные инструкции по заполнению отчета Intrastat. Это дополненное...»

«ABLV Bank, AS единый регистрационный номер: 5 000 314 940 1 юридический адрес: Рига, ул. Элизабетес, 23 интернет-адрес: www.ablv.com телефон: + 371 6777 5222 Окончательные условия предложения второй эмиссии облигаций в EUR, серия ABLV SUB EUR 221221, с целью привлечения средств для увеличения субординированно...»

«По н и м а н и е а в т о р с к о г о Права и смежных Прав Всемирная Организация интеллектуальнОй сОбстВеннОсти Содержание Введение 3 Интеллектуальная собственность 3 Две области интеллектуальной собственности: промышленная собственность и авторское право 4 Произведения, охраняемые авторским правом 6 Охраняемые права 7 Права на во...»

«Гражданское общество и информация БАЧИЛО Иллария Лаврентьевна – доктор юридических наук, профессор, зав. сектором информационного права Института государства и права РАН ГРАЖДАНСКОЕ ОБЩЕСТВО И ПРАВО* Двенадцат...»

«ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ АБХАЗИЯ О государственных наградах и почетных званиях Республики Абхазия Настоящий Закон устанавливает виды государственных наград и почетных званий Республики Абхазия, определяет их правовой статус и регулирует отношения, возникающие в связи с награждением граждан Республики Абхазия, иностранных граждан и...»

«Игорь Гаврилюк 7521 Днепропетровск 2013 От автора. Две Библии – две традиции – два пути, ведущие в разные стороны. Один путь ведет на восток, к встрече Солнца Правды Христа, а другой – на запад, к тьме грядущего А...»

«ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ МИНИСТЕРСТВА КУЛЬТУРЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И МОСКОВСКОЙ ЕПАРХИИ РУССКОЙ ПРАВОСЛАВНОЙ ЦЕРКВИ – ПРИМЕР ЭФФЕКТИВНОЙ ГОСУДАРСТВЕННОЙ И ЦЕРКОВНОЙ ПОЛИТИКИ В ОБЛАСТИ УПРАВЛЕНИЯ ОБЪЕКТАМИ ВСЕМИРНОГО НАСЛЕДИЯ Всемирное наследие стран СНГ: вызовы, проблемы, решения ...»







 
2017 www.doc.knigi-x.ru - «Бесплатная электронная библиотека - различные документы»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.